Архив за месяц: Ноябрь 2015

Игорь Мизрах: ЧТО ПРИНЕС ПЕНСИОНЕРАМ 2015 год?

2015 год принес немало сюрпризов – впрочем ожидаемых – для украинских пенсионеров. Пенсия работающих пенсионеров сокращается — почти у всех.Будем рассматривать только работающих пенсионеров по возрасту, в том числе льготных (по Спискам 1 и 2, по выслуге лет и тому подобных). К «специальным» пенсионерам со специальными пенсиями — прокурорам, судьям и тому подобным гражданам – все ниже изложенное не относится.

  
Сокращение пенсий работающим пенсионерам
Сокращение пенсии работающим пенсионерам по возрасту в 2015 году состоит из двух частей:

* Уменьшение выплаты пенсии работающим пенсионерам до 85 процентов от назначенного размера (с 1 апреля 2015 года).

* Подоходный налог на фактическую пенсию (с 1 января 2015 года).

Эти две «беды» бьют пенсионеров по-разному:

* Самых «богатых» работающих пенсионеров задевают обе эти «беды» — 85 % и походный налог.

* У работающих пенсионеров «победнее» – только одна проблема — 85 %.

* Самых бедных пенсионеров это вообще не касается.

У неработающих пенсионеров – и только тех, кто «побогаче» — только одна проблема – подоходный налог.
1. Уменьшение выплат пенсии работающим пенсионерам в 2015 году

С апреля 2015 года большинство работающих пенсионеров будет получать не больше 85 % назначенной им пенсии.

Закон Украины №213-VIII от 2 марта 2015 года гласит об этом – чуть сокращенно – следующее:

Пенсии, размер которых превышает 150 процентов прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц, выплачиваются в размере 85 % назначенного размера, но не меньше 150 процентов того же самого прожиточного минимума.

Прожиточный минимум для нетрудоспособных граждан в Украине составляет в настоящее время – в марте 2015 года – 949 грн. Это минимум останется таким минимум, извините за каламбур, до конца 2015 года.
Пенсии до 1423 грн. 50 коп.

Пенсии, которые не превышают 1423,50 грн., сокращению до 85 % не подлежат и будут выплачиваться полностью:

Макс. пенсия без сокращений: 949 х 1,5 = 1423 грн. 50 коп.   

  
Пенсии от 1423,50 грн. до 1674,71 грн.

Интересная ситуация возникает с пенсиями, у которых назначенный размер составляет свыше 1423,50 грн. и до 1674,71 грн.
Согласно Закону №213-VIII эти пенсии удовлетворять двум условиям:
1) должны сокращаться на 85 % (по возможности);
2) сумма к выплате после сокращения не должна быть меньше 1423,50 грн.

Это значит, что все, у кого назначенная пенсия составляет от 1423,50 до 1674,71 грн., будут получать «на руки» одну и ту же сумму – 1423,50 грн. Такая вот «уравниловка». Это вытекает из того, что 1674,71 х 0,85 = 1423,50.

Пенсии свыше 1674,71 грн.

Пенсии, размер которых превышает 1674,71 грн. будут уменьшаться уже «нормально» — ровно до 85 % (на 15 %).
2. Подоходный налог с пенсии в 2015 году

Вторая «беда» для пенсионеров – правда, не для всех – которая уже действует с 1 января 2015 года – подоходный налог с пенсий. Это относится как работающим, так к неработающим пенсионерам.

С 1 января 2015 года с пенсий, размер которых превышает три размера минимальной заработной платы – 1218 х 3 = 3654 грн – взимается подоходный налог. Ставка налога — 15 % с той суммы, которая превышает эти самые 3654 грн. Если, (дай Бог такого каждому) пенсия превышает 3654 грн. аж на 10-ти кратный размер минимальной заработной платы, то применяется ставка подоходного налога 20%.
Например, если полученная пенсия составляет 5000 грн., то в подоходный налог «уйдет»:

Подоход. налог с пенсии 5000 грн = (5000 – 3654) х 0,15 = 201 грн. 90 коп.   

Надо понимать, что, естественно, для работающих пенсионеров этот предел 3654 грн. будет применяться к фактически полученной пенсии после ее сокращения до 85 %. Получается, таким образом, что работающие пенсионеры будут платить подоходный налог, только если их назначенная пенсия превышает 4298,82 грн. (3654 / 0,85 = 4298,82).
3. Четыре категории работающих пенсионеров

Для ясности введем обозначения:
Пназн – назначенная пенсия;
Пфакт – фактическая пенсия после уменьшения до 85 % и взимания, при необходимости, подоходного налога по ставке 15 %.

В наше время все работающие пенсионеры по размерам потерь пенсии делятся на четыре категории:

1) Пенсия до 1423,50 грн. – будут получать пенсию полностью:
Пназн = Пфакт.

2) Пенсия свыше 1423,50 до 1674,71 грн. – будут получать одинаковую пенсию 1423,50 грн.:
Пфакт = 1423,50 грн.

3) Пенсия свыше 1674,71 до 4298,82 грн. – будут получать 85 % пенсии:
Пфакт = Пназн х 0,85.

4) Пенсия свыше 4298,82 грн. – будут отдавать 15 % просто так, а с остатка еще и платить подоходный налог:
Пфакт = Пназн х 0,85 – (Пназн х 0,85 – 3654) х 0,15.

Последнюю формулу можно упростить до:

Пфакт = Пназн х 0,7225 + 548,10 

  
Копейки в формулах, наверное, на практике, будут сокращать и опускать.

Вот такая у нас в Украине «пенсионная» арифметика и немного даже алгебра!
В условиях тотального дефицита бюджета  правительство лихорадочно изыскивает пути экономии государственных денег, шаря по карманам своих сограждан.

02.03.2015г. Верховная Рада приняла законопроект № 2212, которым вносятся изменения в некоторые законопроекты относительно пенсионного обеспечения.Как сообщает правительство, принятие указанного пакета вместе с поправками в госбюджет-2015 и рядом других непопулярных изменений является предварительным условием выделения Украине кредита Международного валютного фонда по программе расширенного финансирования (EFF). 
Решение парламентариям далось не легко, так как большинством голосов оно было принято только с третьего раза. Это вообще уже стало новой парламентской забавой, уговаривать, убеждать и переголосовывать до победного конца, то есть так, как решил инициатор. Сам инициатор, премьер-министр Арсений Яценюк, убеждая иподытоживая, отметил, что этотзаконопроектсложный ипредложилвсем вместевзятьответственностьза его принятие. Накануне 26.02.2015г. в ходе работы Комитета повопросам социальной политики, занятости и пенсионного обеспечения данный законопроект стоял на повестке дня и тоже вызвал оживленные дебаты. В ходе работы Комитета депутаты предлагали внести некоторые смягчающие поправки. 

«Надо предусмотреть, что бы данные меры были временными» — отметила народный депутат Людмила Денисова. 

Более радикально был настроен  нардеп Сергей Куницин: «Если так дальше правительство будет решать проблемы, в том числе и по этому вопросу, нас от сюда просто вынесут на вилах. Ситуация взрывоопасная в стране. Мы не там ищем деньги»- заключил он. Хотя это не помешало ему в итоге  проголосовать «ЗА».

 

Самым обсуждаемым новшеством от правительства, в рамках пенсионных изменений, стала норма обязующая пенсии работающим пенсионерам выплачивать в размере 85 %, но не менее размера прожиточного минимума, установленного для лиц, утративших трудоспособность (на сегодняшний день это — 949гр). 

  
Эти изменения коснутся большой армии пенсионеров, которые вынуждены сегодня работать, не потому, что им скучно и праздно, а потому, что на пенсионные выплаты прокормиться  не могут. Кроме того нормы законопроекта№2212  предлагаютдолжностнымлицамконтролирующихорганов (это госслужащие любого ранга), в период работывэтихорганах, пенсиине выплачивать. 
Последние будут вынуждены выбирать или зарплата или пенсия. Хотя возможно в этом есть положительный момент, освободятся рабочие места для молодежи. Законопроект также затрагивает интересы украинцев работающих на вредном производстве и обладателей ряда трудных, низкооплачиваемых и посему не популярных профессий, в области сельского хозяйства, машиностроительного производства и.д. 
Ранее эта категория могла рассчитывать на льготную пенсию по возрасту и выслуге лет, теперь сроки будут продлены на 5 лет.В этом предложении от законодателя, скептики узрели «положительный» момент. Молодёжь работать на вредном производстве не спешит, а старикам надо продлить «молодость», пусть работают дальше, пока не лишатся последнего здоровья, а там возможно и пенсию выплачивать будет некому. 
Теперь будем ждать обещанных улучшений, благодаря очередному кредиту МВФ.

ПРО ПРОЗОРІСТЬ ВЛАСНОСТІ В УКРАЇНІ І ЯК ЗНАЙТИ МАЙНО БУДЬ-ЯКОЇ ЛЮДИНИ В УКРАЇНІ РОЗПОВІВ ІГОР МІЗРАХ

Відомий експерт, політик та правознавець Мізрах Ігор Аркадійович розповів читачам нашої редакції про пошук майна людини в Україні за допомогою відкритих реєстрів власності.
  
 Що каже Закон

Як відомо, в середині жовтня 2015 р. уряд України, міністерство юстиції, МВС, Держземагентство зробили вільним доступ до реєстрів прав власності на нерухоме майно, транспортні засоби тощо. Це відбулося на виконання Закону України від 14 липня 2015 року № 597-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення прозорості у сфері відносин власності з метою запобігання корупції».
Інформація про зареєстровані транспортні засоби та їх власників, що міститься у Єдиному державному реєстрі, держателем якого є ДАІ Міністерства внутрішніх справ України, є відкритою та загальнодоступною. Для фізичних та юридичних осіб інформація з Єдиного державного реєстру надається шляхом пошуку за суб’єктом (власником транспортного засобу) в електронній формі через офіційний веб-сайт, чи в паперовій формі шляхом подання заяви особисто або направлення її поштою органам ДАЇ МВС.
Інформація за об’єктом нерухомого майна чи за суб’єктом речового права на нерухоме майнодля фізичних та юридичних осіб надається в електронній формі через офіційний веб-сайт Міністерства юстиції України, за умови ідентифікації такої особи (фізичної або юридичної) з використанням електронного цифрового підпису чи іншого альтернативного засобу ідентифікації особи, або в паперовому вигляді державним реєстратором чи нотаріусом.
Тобто шукати можна як за адресою квартири (будинку) – знайти кому належить конкретна квартира, так і за особою – знайти які квартири (будинки) належать конкретній особі. Простіше кажучи, якщо раніше ви могли за адресою дізнатися, хто є власником того чи іншого будинку або квартири, то відтепер, ввівши прізвище, ім’я та батькові будь-якого чиновника, судді, прокурора або свого сусіда, можна дізнатися, який нерухомістю він володіє.
Інформація про зареєстровані права та їх обтяження, отримана в електронній чи паперовій формі за допомогою програмного забезпечення державного реєстру прав, має однакову юридичну силу та використовується відповідно до законодавства.
За заявою власника чи іншого правоволодільця орган реєстрації та обліку транспортних засобів надає інформацію про осіб, які отримали відомості про зареєстрований транспортний засіб, що йому належить.
Що це означає? Кожна людина може через відповідний сайт чи через письмове звернення отримати інформацію про те, яким майном володіє та чи інша особа в Україні. Але всі такі звернення також реєструються. І потім власник може отримати відомості про те – хто запитував інформацію про його майно. 
  
Відповідальність

За подання заявником завідомо недостовірних відомостей про себе під час реєстрації на офіційному веб-сайті для отримання інформації з Єдиного державного реєстру, держателем якого є Державтоінспекція Міністерства внутрішніх справ України, або з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, або з Державного земельного кадастру, а так само подання заявником завідомо недостовірних відомостей про себе у разі запитування інформації з державних реєстрів та Державного земельного кадастру в паперовій формі — тягнуть за собою накладення штрафу від 1 до 3 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
  
Як шукати
1. Нерухомість. Платно
Перш за все, слід зареєструватися на порталі онлайн-сервісів Міністерства юстиції за адресою https://kap.minjust.gov.ua/ . Тут вам обов’язково доведеться вказувати ПІБ, вводити ідентифікаційний код або серію та номер паспорта. А також придумати пароль, в якому обов’язково є цифра, велика і маленька латинські літери.
Після цього система видасть вам логін, запропонує авторизуватися, використовуючи ваш новий логін і пароль, який ви придумали. Відкриється сторінка поштової скриньки, на який в майбутньому вас будуть приходити всі виписки. Увійшовши у власний кабінет, треба вибрати відповідну послугу, ввести необхідні для пошуку дані. Пошук можливий за (1) адресою, (2) реєстраційними номерами об’єкта нерухомості, (3) кадастровим номером земельної ділянки, а також (4) ідентифікаційними даними фізичної або юридичної особи. Потім сплативши за дану послугу банківською карткою, отримати запитувані дані. Вартість такої послуги становить 20 грн. (17 грн. + 3 грн. послуги банку).

Якщо виникли складності у реєстрації чи пошуку, зараз багато сайтів пропонують покрокову інструкцію для пошуку інформації у реєстрах.

В даний час можлива ідентифікація на порталі через використання ЕЦП або, надавши паспортні дані та ідентифікаційний номер. Незабаром буде введено систему ідентифікації через BankID. Тобто власники банківських карток зможуть користуватися порталом онлайн-сервісів без необхідності окремої реєстрації.

З одного боку органи щодо запобігання та боротьби з корупцією, журналісти і прості громадяни зможуть перевірити, чи все своє майно задекларував чиновник і чи співпадає його спосіб життя з доходами. З іншого — відкриття доступу до реєстру ліквідує можливості для рейдерських захоплень нерухомого майна або інших шахрайських дій.

2. Земельні ділянки. Безкоштовно.
Для початку потрібно зайти на сайт http://www.map.land.gov.ua/kadastrova-karta.
Обрати ділянку, яка зацікавила. Обов’язковою умовою отримання доступу до інформації є електронна ідентифікація заявника (фізичної або юридичної особи) – з використанням електронного цифрового підпису або альтернативної схеми ідентифікації BankID (ідентифікація через банківську картку). Інформаційна система автоматично опрацьовує запит та надає відомості про права власності на землю та дату їх набуття. Інформація надається на безоплатній основі.

3. Пошук авто. 
В Інтернеті пошукові сервіси поки не імплементовані. Тому запитати інформацію можнашляхом письмового звернення до ДАІ МВС.
 Посилання: 

Закон України від 14 липня 2015 року № 597-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення прозорості у сфері відносин власності з метою запобігання корупції»

Постанова Кабінету міністрів України від 26 жовтня 2011 р. № 1141 «Про затвердження Порядку ведення Державного реєстру речових прав на нерухоме майно»

Кабінет електронних сервісів Міністерства юстиції України

Публічна кадастрова карта України
Mizrakhigor.wordpress.com

ЯК ВІДШКОДОВУЄТЬСЯ ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ РОЗПОВІДАЄ МІЗРАХ ІГОР

Раніше, тема повернення ПДВ вирішувалась тільки в «вузьких колах» і тільки з підприємствами, яким «було надано право» займатися цим питанням. Їх в колі підприємців називали «площадками».  
Після «Революції гідності» нова влада обіцяла зробити процес відшкодування ПДВ прозорим і доступним. Що змінилося важко аналізувати, але як має виглядати по Закону сам процес відшкодування ПДВ, наша редакція запитала у експерта в питаннях економіки, політики та права Мізраха Ігоря Аркадійовича.
Сума податку, яка підлягає сплаті до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту (п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України).

  
ПДВ підлягає відшкодуванню тільки тоді, коли різниця між сумою податкового зобов’язання та податкового кредиту є від’ємною. У разі від’ємного значення суми:

* при податковому боргу вона враховується у зменшення суми боргу попередніх податкових (звітних) періодів,

* при відсутності податкового боргу: 

* а) вона підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій у попередніх та звітному податкових періодах отримувачем товарів/послуг постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену за спеціальною формулою, яка вказана в п. 200-1.3 ПКУ. на момент отримання контролюючим органом податкової декларації.

* б) зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.

Варто пам’ятати, що не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які:

* були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);

* мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів).

Якщо Ви прийняли рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, вам потрібно подати наступні документи відповідному контролюючому органу:

1. Бланк податкової декларації з ПДВ;

2. Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування;

3. Розрахунок суми бюджетного відшкодування;

4. Оригінали митних декларацій (п.п. 200.7-200.8 ст. 200 ПКУ)

  
Згодом на Вас очікує камеральна перевірка заявлених Вами даних, протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації. Контролюючий орган також має право здійснити позапланову виїзну документальну перевірку. Перелік підстав, які надають право контролюючим органам на позапланову виїзну документальну перевірку, затверджений постановою Кабінету міністрів України від 27 грудня 2010 р. №1238.

Якщо за результатами камеральної або документальної позапланової виїзної перевірки контролюючий орган виявляє невідповідність суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації, то такий орган:

* а) у разі заниження заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування щодо суми, визначеної контролюючим органом за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого заниження та підстави для її вирахування. У цьому випадку вважається, що платник податку добровільно відмовляється від отримання такої суми заниження як бюджетного відшкодування у звітному (податковому) періоді, та зараховує таку суму заниження до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;

* б) у разі перевищення заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування над сумою, визначеною контролюючим органом за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого перевищення та підстави для її вирахування;

* в) у разі з’ясування за результатами проведення перевірок факту, за яким платник податку не має права на отримання бюджетного відшкодування, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються підстави відмови в наданні бюджетного відшкодування.

  
Контролюючий орган зобов’язаний у п’ятиденний строк після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

На підставі отриманого висновку відповідного контролюючого органу орган казначейської служби виплачує платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування на поточний банківський рахунок платника податку протягом п’яти операційних днів після отримання висновку контролюючого органу (п. 200.12 та п. 200.13 ст. 200 ПКУ).

Корупційні схеми і «податкові ями»

«Податкова яма» в розумінні податківців – це суб’єкт господарської діяльності (підприємство), який використовує інших платників податків не з комерційною метою (купив-продав), а для одержання «податкової вигоди». Вигодою може бути мінімізація податків, несплата податку в повному обсязі, незаконне відшкодування ПДВ з бюджету тощо.

Поняття «податкова яма» не закріплене в законодавстві. Хоча в Методичних рекомендаціях, затверджених наказом ДПАУ від 18 квітня 2008 року № 266 (нині не чинні) таке поняття містилося. Згідно з цими рекомендаціями, вигодоформуючий суб’єкт (податкова яма) – це суб’єкт господарювання, який значиться у розшифровках податкового кредиту контрагента та формує податкову вигоду вигодонабувачу (виробнику, отримувачу), зокрема, через вигодотранспортуючих суб’єктів.

Одним з основних прикладів використання «податкової ями» є створення фіктивного, завищеного податкового кредиту для подальшого незаконного відшкодування ПДВ.

Серед основних причин виникнення та використання «податкових ям» можна вказати:

* оптимізацію податків, зокрема податку на додану вартість (через фіктивне збільшення податкового кредиту) та податку на прибуток (шляхом завищення витрат).

* корупцію в органах державної влади, зокрема у податкових органах. Представники податкової адміністрації, знаючи про існування або прикриваючи діяльність «податкових ям», стимулюють їх розвиток задля отримання винагороди (відсотка від обороту).

* потреба в нелегальній готівці. Суб’єкти підприємницької діяльності використовують «податкові ями» задля отримання готівкових коштів. Ці кошти надалі використовуються у тіньових операціях, виплатах заробітних плат «у конвертах», для хабарів та в інших цілях.

  
Як зазначає Державна фіскальна служба України, одним з методів подолання «податкових ям» є впровадження електронного оподаткування з 1 січня 2015 року. Нова система зробить неможливим формування фіктивного кредиту та отримання неправомірного відшкодування ПДВ з бюджету.

 

Посилання: 

Податковий кодекс України

Постанова КМУ від 27.12.2010 р. № 1238 «Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахувань
mizrakhigor.wordpress.com